podatki - Kancelaria ALCS

Ewidencja IP BOX u programisty

Coraz większe grono programistów decyduje się na to, aby wystąpić z wnioskiem o interpretację indywidualną, która pozwoli potwierdzić prawo do skorzystania z 5% podatku w ramach IP BOX. Zachęca do tego samo Ministerstwo Finansów w objaśnieniach, a także przede wszystkim liczba dotychczas wydanych pozytywnych interpretacji dla programistów prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Spora grupa programistów daje jednak złapać się w pułapkę zastawioną przez organy podatkowe. Pułapka związana jest z ewidencją IP BOX, a złapanie się w nią skutkuje otrzymaniem negatywnej interpretacji indywidualnej. W efekcie programista może zostać pozbawiony prawa do skorzystania z niższego podatku, pomimo rzeczywistego osiągania dochodów z tytułu sprzedaży [...]

spolkiosobowe.pl2020-01-23T16:57:31+00:00

Czytaj dalej

Zatrzymanie zysku w spółce z o. o. a podatki – Notional Interest Deduction

Zatrzymanie zysku w spółce z o. o. z przeznaczeniem na reinwestycję daje obecnie możliwość wygenerowania oszczędności podatkowych. Wynika to z wprowadzenia do ustawy o CIT mechanizmu umożliwiającego zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów tzw. ,,hipotetycznych kosztów pozyskania kapitału zewnętrznego''. Rozwiązanie określane jako Notional Interest Deduction (NID) z pewnością zainteresuje każdą spółkę kapitałową pozostawiającą chociażby część wypracowanego zysku na przyszłe inwestycje. Zatrzymanie zysku w spółce z o. o. – skutki podatkowe Zmiany w ustawach podatkowych, które weszły w życie od 1 stycznia 2019 r. zwiększyły w przypadku podatników CIT atrakcyjność finansowania inwestycji kapitałem własnym. Dotychczas decyzja o pozostawieniu zysku w spółce z [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:41:49+00:00

Czytaj dalej

Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019 r.

Obowiązkowy split payment od 1 listopada 2019 r. to temat, z którym musi się zmierzyć znaczne grono podatników. Mechanizm obligatoryjnej podzielonej płatności będzie mieć zastosowanie w obszarach szczególnie narażonych na nieprawidłowości i nadużycia w VAT, a więc również w tych, w których dotychczas funkcjonował mechanizm odwróconego obciążenia i instytucja solidarnej odpowiedzialności. W praktyce z obowiązkowym split payment styczność będzie miało całkiem liczne grono przedsiębiorców, a to z uwagi na fakt, że będzie on miał zastosowanie w stosunku do transakcji odnoszących się do 150 rodzajów towarów i usług wyszczególnionych w załączniku do ustawy o VAT. Obowiązkowy split payment od listopada 2019 [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:42:15+00:00

Czytaj dalej

Local file za 2019 r. – nowe zasady

Od 1 stycznia 2019 r. w istotnym stopniu zmianie uległy przepisy dotyczące dokumentacji cen transferowych. Zdecydowanie dobrą wiadomością dla podatników jest wprowadzenie szerokiego katalogu zwolnień z obowiązku dokumentacyjnego, co pozwoli znacznej części krajowych podmiotów uniknąć konieczności przygotowania dokumentacji TP. Ta część podatników, która nie będzie mogła skorzystać ze zwolnień powinna pamiętać, o tym, aby w treści swojej dokumentacji podatkowej uwzględnić elementy wynikające ze zmian. W szczególności warto zwrócić uwagę na zmiany w zakresie dokumentacji local file, która wymagać będzie obecnie obowiązkowej analizy porównawczej bądź analizy zgodności. Local file – zmiany od 2019 r. Znowelizowane przepisy zakładają, że dokumentacja lokalna cen [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:43:27+00:00

Czytaj dalej

Schemat podatkowy – czym jest?

Od 1 stycznia 2019 r. na niektóre podmioty został nałożony obowiązek informowania Szefa Krajowej Informacji Skarbowej o schematach podatkowych. Przepisy MDR wprowadzające wskazany obowiązek raportowania budzą przy tym niestety sporo wątpliwości, co do tego w jakim przypadku można mówić o schemacie podatkowym, a także są błędnie interpretowane przez przedsiębiorców jako związane jedynie z przypadkami tzw. optymalizacji podatkowej. Brak zastosowania się do obowiązku poinformowania o schemacie podatkowym zagrożony jest przy tym potencjalnie radykalnie wysoką sankcją. W tym wpisie o tym, czym jest schemat podatkowy MDR. Przepisy MDR – obowiązek raportowania o schematach podatkowych Obowiązek informowania Szefa Krajowej Administracji Skarbowej o schematach [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:43:41+00:00

Czytaj dalej

Obniżony 9% CIT – dla kogo?

Począwszy od 2019 r. niektórzy podatnicy CIT mają możliwość skorzystania z niższej stawki podatku CIT na poziomie 9%. W tym artykule dowiesz się o tym, dla kogo jest 9% CIT i pod jakimi warunkami można skorzystać z obniżonej stawki podatku. Obniżony CIT od 2019 r. Z dniem 1 stycznia 2019 r. w życie weszła ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. 2018 poz. 2244). Ustawa ta, oprócz wprowadzenia zmian znoszących i upraszczających część obowiązków podatkowych oraz administracyjnych, wprowadziła do ustawy o CIT również nową [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:33:29+00:00

Czytaj dalej

Procedura MDR – nowy obowiązek dla przedsiębiorców

Z dniem 1 stycznia 2019 r. w życie weszły przepisy nakładające na określone podmioty obowiązek raportowania o schematach podatkowych (tzw. przepisy MDR). Nowa regulacja przewiduje także obowiązek posiadania w określonych przypadkach wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych. W tym artykule dowiesz się czym jest procedura MDR i jakie podmioty są w świetle nowej regulacji zobowiązane do jej wdrożenia. Przepisy MDR, czyli obowiązek raportowania o schematach Obowiązek raportowania o schematach podatkowych wynika z dodania w Dziale III Ordynacji podatkowej nowych art. 86a-86o, które zamieszone zostały w ,,Rozdziale 11a – Informacje o schematach podatkowych''. [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:34:21+00:00

Czytaj dalej

Informowanie o schematach podatkowych (MDR) przez biura rachunkowe

Z dniem 1 stycznia 2019 r. w życie weszła nowelizacja przepisów Ordynacji podatkowej, która wprowadziła do krajowego systemu podatkowego mechanizm obowiązkowego raportowania schematów podatkowych (tzw. MDR – ang. mandatory disclosure rules). Wprowadzony obowiązek raportowania nie tylko wpływa na obowiązki podmiotów opracowujących rozwiązania podatkowe oraz przedsiębiorców z rozwiązań tych korzystających, lecz w bardzo daleko idącym stopniu wpływa także na działalność profesjonalnych podmiotów oferujących przedsiębiorcom usługi, które pozostają w związku z wdrażanymi uzgodnieniami. Jedną z kategorii podmiotów, którą w szczególnym stopniu dotknie nowa regulacja są między innymi biura rachunkowe. Raportowanie schematów podatkowych MDR – promotor, wspomagający i korzystający Wprowadzona regulacja MDR nakłada [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:34:38+00:00

Czytaj dalej

Mały podatnik PIT od 2020 r.

Od 1 stycznia 2020 r. zwiększeniu ulegnie limit kwotowy, do wysokości którego podatnikowi przysługuje tzw. status małego podatnika. Jest to efektem uchwalenia przez Sejm ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. 2018 poz. 2244). Dzięki zmianie, większe grono podatników skorzysta z uproszeń dedykowanych dla tej grupy podmiotów. Mały podatnik PIT – dotychczasowy limit Mały podatnik zdefiniowany jest w art. 5a pkt 40 ustawy o PIT. Stosownie do jego treści, małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku [...]

spolkiosobowe.pl2019-11-13T15:23:27+00:00

Czytaj dalej

Termin wyboru podatku liniowego od 2019 r.

Wśród gąszczu nowelizacji przepisów podatkowych w 2019 r. można znaleźć kilka korzystnych dla podatników zmian. Część z nich wynika z wejścia w życie ustawy z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (Dz.U. 2018 poz. 2244). Jedną ze zmian wynikających z powyższej ustawy, którą bez wątpienia można uznać za korzystną jest ta, która modyfikuje termin wyboru podatku liniowego. Czym jest podatek liniowy? Celem przypomnienia – podatek liniowy według stopy 19% jest jednym z modeli opodatkowania osób fizycznych. Z podatku liniowego mogą skorzystać przy tym wyłącznie osoby fizyczne [...]

spolkiosobowe.pl2019-07-03T12:58:58+00:00

Czytaj dalej

12 Kolejny

Bądź z prawem i podatkami na bieżąco!